Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за проміжний період, що закінчився 31 березня 2026 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на вебсайті Міністерства фінансів України. Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» Товариство складає звітність за МСФЗ. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 31 березня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

1 квартал, що закінчується 31 березня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІРОКО ФІНАНС"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця МИТРОПОЛИТА ВАСИЛЯ ЛИПКІВСЬКОГО, буд. 45, оф. 510А, м. КИЇВ, 03035

вулиця МИТРОПОЛИТА ВАСИЛЯ ЛИПКІВСЬКОГО, буд. 45, оф. 510А, м. КИЇВ, 03035

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" (надалі - "Товариство") є юридичною особою з моменту його державної реєстрації 18 лютого 2019 року.

Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 1 067 102 0000 030677.

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" має свідоцтво Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про реєстрацію фінансової установи, серії ФК № 1207 від 21.05.2019.

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" здійснює послуги згідно наступних ліцензій: 

-надавання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту (ліцензія Нацкомфінпослуг від 04.06.2019) 

-надавання послуги з факторингу (ліцензія Нацкомфінпослуг від 04.06.2019) Ліцензії безстрокові.

Види КВЕД: 

64.19 Інші види грошового посередництва; 

64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у; 

64.92 Інші види кредитування; 

66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою проміжної фінансової звітності Товариства за період, що закінчився 31 березня 2026 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на вебсайті Міністерства фінансів України. Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" Товариство складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Облікові політики, облікові судження та методи розрахунку застосовані єдині протягом звітного періоду. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Управлінський персонал, оцінюючи доречність припущення про безперервність діяльності, бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду. Станом на 31.03.2026 Товариство не мало наміру припиняти свою діяльність і було впевнено в можливості погашення дебіторської заборгованості у процесі звичайної діяльності. Відповідно, використання принципу безперервності вважалося доречним за результатами актуальної на зазначену дату оцінки.

На дату затвердження фінансової звітності оцінка безперервності не є однозначною. У звітному періоді продовжилось військове вторгнення Російської Федерації на територію України. У зв'язку із цим Товариство знаходиться в нестабільному середовищі, створеному економічними та військово-політичними факторами, на які Товариство не може впливати.

Ключовим пріоритетом Товариства є безпека співробітників та їхніх сімей. Товариство координує, наскільки це можливо, евакуацію працівників в більше безпечні регіони та надає необхідну допомогу. Бізнес-процеси були реорганізовані, щоб пристосуватися до існуючих проблем і забезпечити безперервність діяльності Товариства. Ключовий персонал та топ-менеджери Товариства продовжують працювати, в тому числі дистанційно.

Військові дії, що відбуваються після дати балансу, створюють суттєву невизначеність для Товариства в майбутньому, включаючи ризик пошкодження активів, втрата товарно-матеріальних цінностей або фізична втрата внаслідок військових дій, або привласнення на військові потреби відповідно до воєнного стану в Україні. Повна міра впливу подальшого розвитку військових дій на бізнес Товариства невідома, але може бути серйозною.

Керівництво визнає, що динаміка воєнних дій та їхня тривалість залишаються чинником матеріальної невизначеності, що може впливати на здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. Водночас станом на дату звітності Товариство демонструє високий рівень операційної стійкості, спираючись на стабілізацію фінансового сектору та розширення інструментів небанківського фінансового ринку. Зокрема, менеджмент впровадив заходи з залучення інструментів для підтримання обігового капіталу, а також забезпечив енергетичну автономність виробничих процесів. Незважаючи на єдину матеріальну невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на Товариство, зберігає доступ до фінансових ресурсів завдяки відповідності оновленим регуляторним вимогам Національного банку України щодо прозорості та фінансової дисципліни. Керівництво здійснює постійний моніторинг макроекономічних показників та адаптує стратегію управління активами до умов керованої гнучкості валютного ринку. Враховуючи сформований запас міцності, успішну реструктуризацію операційних витрат та відсутність критичних затримок у виконанні зобов'язань, керівництво вважає застосування припущення про безперервність діяльності підприємства при підготовці цієї фінансової звітності цілком обґрунтованим і доцільним.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.

На основі отриманих висновків Товариства здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих зобов'язань.

Розкриття інформації про проміжну фінансову звітність Ця проміжна фінансова звітність за 1 квартал 2026 року, була підготовлена відповідно до МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність". Вона не містить всіх приміток та інформації, що вимагаються від річної окремої фінансової звітності, та повинна розглядатися разом з останньою річною окремою фінансовою звітністю станом на та за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, підготовленою відповідно до МСФЗ. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за проміжний період, що закінчився 31 березня 2026 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2026 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Станом на 31.12.2025 р. ТОВ "Сіроко Фінанс" брало участь у 535 судових справах (з яких у 363 виступало позивачем та у 172 - відповідачем). Станом на дату складання звітності (31.03.2026 р.) загальна кількість та характер позовних проваджень не зазнали суттєвих змін. Протягом першого кварталу відбувалася планова ротація справ: врегулювання окремих суперечок супроводжувалося виникненням нових позовів у межах звичайної господарської діяльності, що не впливає критично на фінансовий стан Товариства.

У березні 2026 року (09.03.2026 р.), після затвердження річної фінансової звітності за 2025 рік до випуску (27.02.2026 р.), підприємством були отримані податкові повідомлення-рішення (ППР) за результатами перевірки господарської діяльності за 2023 рік.

За вказаними ППР підприємству донараховано зобов'язання з податку на прибуток за 2023 рік у сумі 105 тис. грн, а також нараховано штрафні санкції у сумі 29 тис. грн.(ШС - включено до складу інших операційних витрат (рядок 2180) у Звіті про фінансові результати за 1 квартал 2026 року).

Оскільки зазначена подія стосується податкових зобов'язань 2023 року, підприємство кваліфікувало її як виправлення помилки минулих періодів та здійснило ретроспективний перерахунок показників у звітності за 1 квартал 2026 року шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок періоду.

Вплив коригування на статті фінансової звітності:

Протягом звітного періоду були проведені виплати управлінському персоналу (керівникам Товариства) , які пов'язані тільки з оплатою праці у сумі - 777 тис. грн.

У 1 кварталі 2026 року розподіл чистого прибутку та виплата дивідендів Товариством не проводились.

Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником Товариства).

У І кварталі 2026 році ТОВ "Целтіс" була проведена винагорода повіреного у сумі 490 тис. грн.

Пов'язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація іменна корпоративна незабезпечена відсоткова звичайна ординарна, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення" у періоді - на 6754 тис. грн. та викуплено у пов'язаної особи - 98 тис. грн. Протягом 1 кварталу 2026 року пов'язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціях відповідно до серії.
Станом на 31.03.2026 залишки нарахованих та несплачених відсотків склали:

Станом на 31.03.2026 була погашена кредиторська заборгованість ТОВ "Сіроко Фінанс" перед ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" у сумі 9369 тис. грн. (заборгованість зі сплати фінансування Клієнту в операціях з факторингу).

Крім того, протягом 1 кварталу 2026 року Товариством на користь ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" було видано кредитів на загальну суму 15600 тис. грн. (нараховано та погашено відсотків - 56 тис. грн.), станом на 31.03.2026 зобов'язання  повністю погашені.

Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках, є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

    Оцінки за справедливою вартістю

Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості:

рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;

рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов'язань або прямо, або опосередковано на активному ринку;

рівень 3: вхідні дані активів або зобов'язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати, але базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок

за справедливою вартістю

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Протягом 1 кварталу 2026 року переведень між рівнями ієрархії не було.

Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних

3-го рівня ієрархії

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Економіка України характеризуються низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, що не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Економіка України в значній мірі залежне від реформування адміністративної та правової систем. В наслідок цього, діяльності в Україні властиві ризики, яких не існує в умовах більш розвинених ринків. Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Компанії в цих умовах. Однак, несподівані погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства і фінансове становище. Ефект такого потенційно негативного впливу не може бути достовірно оцінений. Умовні зобов’язання за проміжний період не нараховувались.

Нематеріальні активи (НМА)

Станом на 31.03.2026 НМА на балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи на суму 2264 тис. грн., накопичена амортизація 398 тис. грн. (рядок ф1.1001 та 1002). Порівнюючи з початком року 01.01.2026 НМА у компанії збільшилися.

Основні засоби та інвестиційна нерухомість

Станом на звітну дату Товариство має на балансі основні засоби, залишкова вартість складає- 256 тис. грн.

Інвестиційної нерухомості у Товариства не має. Товариство вважає що вказана вартість є справедливою вартістю активів станом на 31.03.2026 року.

Грошові кошти

Станом на кінець дня 31.03.2026 грошові кошти та їх еквіваленти складають 13743 тис. грн. (рядок ф1. 1165), в т. ч. на поточних рахунках Товариства 10166 тис. грн. (рядок ф1. 1167):

- АТ "ОТП" - 371 тис. грн.

-АТ "ОТП" інший - 45 тис. грн.

-АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК - 8918 тис. грн.

-АТ "ТАСКОМБАНК" - 832 тис. грн.

Дебіторська заборгованість

Станом на 31.03.2026 вся дебіторська заборгованість Товариства є поточною, 182348 тис. грн. (за мінусом резервів 108255 тис. грн). Сумнівної та безнадійної заборгованості на звітну дату не має. Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням групового підходу та індивідуальних оцінок. Станом на звітну дату Товариство створило резерву під кредитні збитки у сумі - 74093 тис. грн.

Інша поточна дебіторська заборгованість складає 163389 тис. грн. .(за мінусом резервів - 94824 тис. грн.) та складається з дебіторської заборгованості за виданими кредитами - 143754 тис. грн. ( в т. ч. з ФО - 135754 грн., ЮО - 8000 тис. грн.), за правами грошових вимог до третіх осіб (боржників), отримані по договорам факторингу - 16197 тис. грн., авансів постачальникам - 328 тис. грн., інша - 3110 тис. грн.

Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів у сумі 18523 тис. грн. (за мінусом резервів - 12995 тис. грн.), в т. ч. з фізичними особами - 18523 тис. грн., юридичними особами - 0 тис. грн.)

Станом на 31.03.2026 року права грошових вимог до третіх осіб (боржників), отримані по договорам факторингу для подальшої реалізації складають 16197 тис. грн. З них 6180 тис. грн. це права вимог до юридичних осіб та 10017 тис. грн. - це права вимог до фізичних осіб за споживчими кредитами, які були придбані за прямими договорами відступлення прав боргових вимог та на аукціонах у вітчизняних банків та вітчизняних підприємств. Номінальна вартість заборгованостей фізичних осіб за придбаними правами вимоги, згідно отриманих документів  перевищує суму придбання. По ряду заборгованостей є прострочення термінів повернення боргу та Товариство проводить роботу з залученням Приватних виконавців, судової системи щодо погашення даних заборгованостей. Товариство не впевнене в поверненні номінальної вартості боргу і тому вважає, що вартість сплачена за дані права вимог, являється їх справедливою вартістю на звітну дату.

Дебіторська заборгованість за виданими кредитами

Резерв очикуваних кредитних збитків

Рух резерву очикуваних кредитних збитків, сформованих за кредитами виданими фізичним особам:

Зважаючи на операційну діяльність Компанії та характер здійснюваних операцій, їх масовість та відносну однотипність Компанія здійснює оцінку кредитного ризику (за виданими кредитами) на колективній основі, без використання індивідуальної оцінки. Для визначення оптимального та справедливого ступеня ризику для подальшого розрахунку резерву на відшкодування можливих втрат Товариства від невиконання позичальниками своїх зобов'язань з повернення кредитів береться за основу поняття своєчасності погашення боргу позичальниками (залежно від кількості календарних днів прострочення погашення боргу останніми).

Власний капітал

Зареєстрований капітал Товариства сформований у відповідності до законодавства України та сплачений повністю грошовими коштами. Розмір статутного капіталу станом на 31 березня 2026 року складав 15000 тис грн.

Зареєстрований капітал ТОВ "СІРОКО ФІНАНС" сформований виключно грошовими коштами у розмірі 15 000 000,00 грн (П'ятнадцять мільйонів гривень 00 копійок), що складає 100% зазначеної в Статуті суми зареєстрованого капіталу Товариства та станом на 31.03.2026 розподілено наступним чином:

Нерозподілений прибуток у складі власного капіталу Товариства станом на 31.03.2026 р. складає 44506 тис. грн.

Звітність за 2025 рік була остаточно затверджена до випуску 27 лютого 2026 року. Слід зазначити, що після звітної дати, а саме 09.03.2026, підприємством були отримані податкові повідомлення-рішення (ППР) за результатами перевірки господарської діяльності за 2023 рік, якими нараховано штрафні санкції та донараховано податку на прибуток за 2023 рік у сумі 105 тис. грн. В зв'язку з цим проведено коригування суми нерозподіленого прибутку станом на 01.01.2026 р. на 105 тис. грн. і остаточна сума нерозподіленого прибутку станом на 31.03.2026 склала - 44401 тис. грн.

Власний капітал станом на 31.03.2026 складає 59401 тис. грн. що повністю задовольняє вимоги Положення НБУ щодо мінімального розміру власного капіталу для установ, які надають фінансові послуги на підставі двох ліцензій. При нормативному значенні, що має становити не менше 15000 тис. грн, фактичне значення власного капіталу компанії демонструє запас міцності у розмірі 44401 тис. грн. Це підтверджує, що Товариство забезпечене необхідним ресурсом для покриття можливих збитків та стабільної операційної діяльності.

Поточні зобов'язання та забезпечення

Станом на 01 січня 2026 року загальна сума поточних зобов'язань Товариства становила 24954 тис грн. За 1 квартал 2026 року сума заборгованості зменшилася, та станом на 31 березня 2026 року її вартість становить 14541 тис. грн.

Інші поточні зобов'язання станом на 31 березня 2026 року у сумі 996 тис. грн. складаються з заборгованості з фінансування по факторингу - 0 тис. грн., переплатами за договорами по виданим кредитам - 339 тис. грн., поточні зобов'язання за роялті резидентам - 0 тис. грн., нараховані зобов'язання з оплати доходів за облігаціями - 657 тис. грн.

Довгострокові зобов'язання і забезпечення

Станом на 31.03.2026 Товариство має довгострокові зобов'язання за облігаціями на загальну суму 50194 тис. грн.:

 (серія А) - 20220 тис. грн. (номінальна вартість - 20000 тис. грн., премія - 220 тис. грн.) - термін розміщення - 23.04.2030;

 (серія В) - 30072 тис. грн. (номінальна вартість - 30000 тис. грн., премія - 72 тис. грн.)- термін розміщення - 19.12.2030, з них 98 шт. номінальною вартістю 98 тис. грн. викуплені Товариством і загальна сума зобов'язань за серію В становить - 29974 тис. грн.

 Станом на 01.01.2026 року довгострокові зобов'язання на балансі Товариства складали 33654 тис. грн.

За облігаціями чотирьом фізичним особам виплачений купонний дохід - 1895 тис. грн. ( в т. ч. податків - 436 тис. грн.) та одній юридичній особі - 220 тис. грн. Всього виплачено купонного доходу - 2115 тис. грн. ( в т. ч. податки - 436 тис. грн.).

Доходи, витрати

1 квартал 2026 року

В дохід від реалізації фінансових послуг віднесено нараховані відсотки по кредитним операціям (ф2 2000) за 1 квартал 2026 р. - 44433 тис. грн.  

Інші операційні доходи

Станом на 31.03.2026 інші операційні доходи склали 75518 тис. грн., що представляють собою суми грошових коштів, сплачених боржниками за факторинговими договорами (рядок ф2 2120) - 8331 тис. грн., та 67186 тис. грн. пені, нараховані за кредитними операціями, дохід від курсових різниць - 1 тис. грн.

Інші фінансові доходи

Станом на 31.03.2026 інші фінансові доходи склали 131 тис. грн. (рядок ф 2. 2220)., що є відсотками нарахованими на залишки коштів на рахунку - 115 тис. грн., дохід від розміщення облігацій з премією - 16 тис. грн.

Адміністративні витрати

За 1 квартал 2026 року витрати становили - 12966 тис. грн. (рядок ф2. 2130) і складаються з:

заробітної плати працівників - 1847 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 404 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

операційні витрати у складі адміністративних витрат (оренда, комунальні) - 41 тис. грн.

аудиторські послуги -0 тис. грн.

ІТ витрати на надання фінансових послуг - 2801 тис. грн.

Розрахунково-касове обслуговування - 479 тис. грн.

Послуги зв'язку, інтернет, поштові - 134 тис. грн.

Резерв на оплату відпусток (адмін. персонал) (рядок ф2. 2505) - 165 тис. грн.

Благодійна допомога на ВБФ - 2500 тис. грн.

Юридичні послуги - 739 тис. грн.

Внески до асоціацій - 24 тис. грн.

Інші адміністративні послуги - 3832 тис. грн.

Витрати на збут

Протягом 1 квартал 2026 року склали - 16423 тис. грн. (рядок ф2. 2150), а саме:

заробітної плати працівників - 245 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 41 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

Резерв на оплату відпусток (рядок ф2. 2505); - 20 тис. грн.

Витрати пов'язані з наданням фінансових послуг (витрати на BANK ID, послуги скорингу та верифікації, СМС, рекламні послуги (залучення позичальників тощо) - 16101 тис. грн.

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 16 тис. грн.;

Інші операційні витрати

За 1 квартал 2026 року інші операційні витрати у сумі 85526 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 120 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 0 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 0 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 0 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 85240 тис. грн.

витрати у судах - 0 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 72 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами - 0 тис. грн.

депозитарні послуги - 12 тис. грн.

штрафні санкції - 28 тис. грн.

інші витрати  - 54 тис. грн.

Фінансові витрати (рядок ф2 2250) за 1 квартал 2026 р. у сумі - 2580 тис. грн. складаються з відсотків за отриманими кредитами - 440 тис. грн. та за облігаціями - 2140 тис. грн..

Інші витрати

За 1 квартал 2026 року - інші витрати не здійснювалися.

1 квартал 2025 року

В дохід від реалізації фінансових послуг віднесено нараховані відсотки по кредитним операціям (ф2 2000) за 1 квартал 2025 р. - 27520 тис. грн.  

Інші операційні доходи

Станом на 31.03.2025 інші операційні доходи склали 43137 тис. грн., що представляють собою суми грошових коштів, сплачених боржниками за факторинговими договорами (рядок ф2 2120) - 3521 тис. грн., та 39616 тис. грн. пені, нараховані за кредитними операціями.

Інші фінансові доходи

Станом на 31.03.2025 інші фінансові доходи склали 19 тис. грн., що є відсотками нарахованими на залишки коштів на рахунку (рядок ф 2. 2220).

Адміністративні витрати

В І кварталі 2025 року витрати становили - 4222 тис. грн. (рядок ф2. 2130) і складаються з:

заробітної плати працівників - 1036 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 228 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

операційні витрати у складі адміністративних витрат (оренда, комунальні) - 36 тис. грн.

аудиторські послуги -35 тис. грн.

ІТ витрати на надання фінансових послуг - 1246 тис. грн.

Розрахунково-касове обслуговування - 275 тис. грн.

Послуги зв'язку, інтернет - 57 тис. грн.

Резерв на оплату відпусток (адмін. персонал) (рядок ф2. 2505); - 231 тис. грн.

Інші адміністративні послуги - 1078 тис. грн.

Витрати на збут

Протягом І кварталу 2025 року склали - 8731 тис. грн. (рядок ф2. 2150), а саме:

заробітної плати працівників - 810 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 163 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

Резерв на оплату відпусток (рядок ф2. 2505); - 85 тис. грн.

Витрати пов'язані з наданням фінансових послуг (витрати на BANK ID, послуги скорингу та верифікації, СМС, рекламні послуги (залучення позичальників тощо) - 7673 тис. грн.

Інші операційні витрати

У І кварталі 2025 року інші операційні витрати у сумі 52672 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 70 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 1 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 5 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 0 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 52122 тис. грн.

витрати у судах - 315 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 0 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами - 0 тис. грн.

інші витрати  - 159 тис. грн.

Фінансові витрати (рядок ф2 2250) за І квартал 2025 р. у сумі - 1225 тис. грн. складаються з відсотків за отриманими кредитами.

Інші витрати

У І кварталі 2025 року - 1 тис. грн.

Чистий прибуток

За результатом діяльності 1 квартала 2026 року станом на 31.03.2026 Товариство отримало прибуток в розмірі 1914 тис грн.  

За результатом діяльності 1 квартала 2025 року станом на 31.03.2025 Товариство отримало прибуток в розмірі 2858 тис грн.  

Звіт про власний капітал

Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

1 квартал 2026 року

Товариством для забезпечення діяльності сформовано Статутний капітал в сумі 15 000 тис. грн. та станом на 31.03.2026 статутний капітал у зареєстрованій частині сплачений повністю. Товариством виконуються норми до формування Капіталу згідно Постанов регулятора (НБУ).

Протягом періоду не відбулось збільшення статутного капіталу.

Чистий прибуток за 1 квартал 2026 року склав 1914 тис. грн. (рядок ф4 4100 стовпчик 7). Залишок на кінець періоду (рядок ф4 4300 стовпчик 7) склав 44401 тис. грн, що відображено також у Додатку 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.03.2026 (рядок 1420).

1 квартал 2025 року

Товариством для забезпечення діяльності сформовано Статутний капітал в сумі 7 900 тис. грн. та станом на 31.03.2025 статутний капітал сплачений повністю. Товариством виконуються норми до формування Капіталу згідно Постанов регулятора (НБУ).

Чистий прибуток за 2025 рік склав 2858 тис. грн. (рядок ф4 4100 стовпчик 7). Залишок на кінець періоду (рядок ф4 4300 стовпчик 7) склав 22579 тис. грн, що відображено також у Додатку 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.03.2025 (рядок 1420).

Ця фінансова звітність є проміжною фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність", що складена відповідно до облікової політики Товариства, що була наведена у річній фінансовій звітності Товариства за 2025 рік.

Згідно з МСФЗ 10 події після звітного періоду поділяються на події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду та вимагають коригування після звітного періоду, та події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду, отже не вимагають коригування після звітного періоду. Згідно з МСБО 10 щодо кожної категорії суттєвих подій, які не вимагають коригування після звітного періоду, суб'єктові господарювання слід розкрити: а) характер подій; та б) попередню оцінку їх фінансового впливу або констатувати, що така оцінка неможлива. На дату подання звітності керівництво оцінило існування наступних подій: Військова агресія Росії проти України – широкомасштабне застосування воєнної сили проти нашої Держави шляхом ведення бойових дій, блокади її портів, узбережжя, повітряного простору, тощо, що супроводжується інформаційними кібернетичними операціями. Багато людей в наслідок агресії стали біженцями, втратили своє майно, роботу та інше. Сьогодні Україна захищає не лише свій суверенітет і територіальну цілісність. Україна відстоює демократичні цінності, права людини та верховенство права для всього світу. Притягнення держави-агресора росії до всебічної міжнародної відповідальності матиме вирішальне значення для майбутнього світового порядку. Це продемонструє будь-якій агресивній державі реальні правові наслідки збройної агресії. На дату формування звітності (31.12.2025) військова агресія не скінчилася. Але, за нашою думкою, можна зробити висновок, що напад на Україну, хоч який трагічний він є, у бухгалтерському сенсі належить до некоригувальних подій.

2026-04-30

Ні учасники, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження.

29.04.2026 прийняте рішення про розподіл дивідендів за 2023 рік у сумі 2500 тис. грн. (Протокол № 2026-04.29/01 від 29.04.26)

Розкриття інформації про звітність в умовах гіперінфляції

Коригування статей фінансової звітності на індекс інфляції відповідно до МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" не проводилося, оскільки економіка України не відповідає характеристикам гіперінфляційної.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

*підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

*асоційовані компанії;

*спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

*члени провідного управлінського персоналу Товариства;

*близькі родичі особи, зазначеної вище;

*компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товариства;

*програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії.

Інформація про перелік пов'язаних осіб станом на 30.09.2025, наведено нижче:

Протягом звітного періоду були проведені виплати управлінському персоналу (керівникам Товариства) , які пов'язані тільки з оплатою праці у сумі - 777 тис. грн.

У 1 кварталі 2026 року розподіл чистого прибутку та виплата дивідендів Товариством не проводились.

Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником Товариства).

У І кварталі 2026 році ТОВ "Целтіс" була проведена винагорода повіреного у сумі 490 тис. грн.

Пов'язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація іменна корпоративна незабезпечена відсоткова звичайна ординарна, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення" у періоді - на 6754 тис. грн. та викуплено у пов'язаної особи - 98 тис. грн. Протягом 1 кварталу 2026 року пов'язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціях відповідно до серії.
Станом на 31.03.2026 залишки нарахованих та несплачених відсотків склали:

Станом на 31.03.2026 була погашена кредиторська заборгованість ТОВ "Сіроко Фінанс" перед ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" у сумі 9369 тис. грн. (заборгованість зі сплати фінансування Клієнту в операціях з факторингу).

Крім того, протягом 1 кварталу 2026 року Товариством на користь ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" було видано кредитів на загальну суму 15600 тис. грн. (нараховано та погашено відсотків - 56 тис. грн.), станом на 31.03.2026 зобов'язання  повністю погашені.

Директори ТОВ "Сіроко Фінанс"
Матухно Семен Павлович

Рибіна Марія Дмитрівна

Учасники Товариства:

Катеринчик Роман Олегович

Гордієнко Наталія Іванівна

ТОВ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ",

яке діє від свого імені, за рахунок та в інтересах ПВНЗІФ "ТРЕЙДМАРК"

ДиректорТОВ "Целтіс", Матухно Семен Павлович

Директор ТОВ "Сіроко Фінанс" Матухно Семен Павлович

Спільний контроль ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" (c 04.09.2025 спільні бенефіціарні власники), ТОВ "Май Пей"

Близькі родичі Учасника Кацуба Александр Володимирович

Протягом звітного періоду були проведені виплати управлінському персоналу (керівникам Товариства) , які пов'язані тільки з оплатою праці у сумі - 777 тис. грн.

У 1 кварталі 2026 року розподіл чистого прибутку та виплата дивідендів Товариством не проводились.

Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником Товариства).

У І кварталі 2026 році ТОВ "Целтіс" була проведена винагорода повіреного у сумі 490 тис. грн.

Пов'язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація іменна корпоративна незабезпечена відсоткова звичайна ординарна, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення" у періоді - на 6754 тис. грн. та викуплено у пов'язаної особи - 98 тис. грн. Протягом 1 кварталу 2026 року пов'язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціях відповідно до серії.
Станом на 31.03.2026 залишки нарахованих та несплачених відсотків склали:

Станом на 31.03.2026 була погашена кредиторська заборгованість ТОВ "Сіроко Фінанс" перед ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" у сумі 9369 тис. грн. (заборгованість зі сплати фінансування Клієнту в операціях з факторингу).

Крім того, протягом 1 кварталу 2026 року Товариством на користь ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" було видано кредитів на загальну суму 15600 тис. грн. (нараховано та погашено відсотків - 56 тис. грн.), станом на 31.03.2026 зобов'язання  повністю погашені.

Основні засоби Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Основні засоби – це матеріальні об’єкти, що їх: а) утримують для використання при наданні фінансових послуг б) використовують більше одного року та за вартістю більше 20 тис. грн. Клас основних засобів – це група активів, однакових за характером і способом використання в діяльності підприємства. Станом на 31.03.2026 основні засоби обліковуються на суму 372 тис. грн. (рядок ф1. 1011,1012), амортизація складає 116 тис. грн., порівнюючи з початком року 01.01.2026 сума ОЗ, що обліковуються на балансі збільшилася.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів: фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Перекласифікація фінансових активів Якщо Товариство проводить перекласифікацію фінансових активів, то перекласифікація застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Коли Товариство здійснює перекласифікацію активу між категорією тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнання процентного доходу не змінюється. Товариство продовжує використовувати ту саму ефективну ставку відсотку. Якщо Товариство передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, то воно припиняє визнання фінансового активу. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках, є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Протягом звітного періоду Товариство здійснювало професійні судження щодо визначення ставок дисконтування у зв'язку з емісією власних облігацій.

Фінансові зобов'язання за випущеними облігаціями відображаються за амортизованою вартістю. Премія, отримана при емісії, розглядається як коригування витрат на залучення капіталу та підлягає дисконтуванню (амортизації) протягом терміну обігу цінних паперів з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Ставка дисконтування (ефективна ставка відсотка) розрахована таким чином, щоб забезпечити дисконтування очікуваних майбутніх грошових виплат протягом терміну дії облігацій до їхньої чистої балансової вартості на момент первісного визнання. Станом на кінець звітного періоду керівництво вважає обрану ставку актуальною для відображення реальної вартості зобов'язань.

Довгострокова заборгованість за випущеними облігаціями при первісному визнанні оцінена за справедливою вартістю, яка відповідає номінальній вартості цінних паперів. Товариство не здійснювало дисконтування зазначеного зобов'язання, оскільки встановлена за облігаціями відсоткова ставка у розмірі 17% річних відповідає поточним ринковим умовам для аналогічних фінансових інструментів.

Для визначення ринковості ставки Товариство використовувало дані щодо середньозваженої рівноважної доходності за ОВДП (Облігації внутрішньої державної позики) на первинному ринку, що були розміщені Міністерством фінансів України протягом 2025-2026 років із відповідним терміном погашення. Ставка за облігаціями Товариства (17%) включає безризикову ставку (за ОВДП - 16,24%) та премію за кредитний ризик, що підтверджує її відповідність ринковому рівню.

У подальшому Товариство здійснює оцінку зазначеного зобов'язання за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної відсоткової ставки. Оскільки ефективна відсоткова ставка за зобов'язанням відповідає його номінальній ставці, амортизована вартість заборгованості на дату звітності дорівнює її номінальній вартості. Товариство визнає витрати за відсотками у періоді їх виникнення у складі фінансових витрат.

Дебіторська заборгованість - це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відносин щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Резерв сумнівних боргів не створюється під дебіторську заборгованість, яка відповідає наступним критеріям:

Резерв сумнівних боргів також не створюють суб'єкти малого підприємництва.

За наданими кредитами якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів очикуваних кредитних збитків.

Визначення суми резерву під очикувані кредитні збитки відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.

Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Дебіторська заборгованість може бути призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають "неузгодженістю обліку"), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов'язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.

Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Проте, у випадку поточної дебіторської заборгованості, ефект дисконтування 6 вважається несуттєвим, і поточна дебіторська заборгованість оцінюється за первісною вартістю. У разі зміни справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань: фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Припинення визнання фінансових зобов’язань Товариство припиняє визнання фінансових зобов’язань тоді і тільки тоді, коли вони погашені, або коли передбачений договором обов’язок виконаний, анульований або припинений після закінчення терміну позовної давності. Зобов'язання. Кредити банків Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому (при перекваліфікації активу на довгострокові зобов’язання) суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка. Згортання фінансових активів та зобов'язань. Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Цілі та політики управління фінансовими ризиками

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінюватись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Товариство обліковує в складі оборотних активів придбані (відступлені)  права вимог по дебіторським заборгованостям, які підпадають під кредитний ризик. Але Товариство оцінює дану заборгованість як таку, що буде реалізованою або погашеною протягом 12 місяців не нижче вартості придбання.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Товариство не має на балансі акцій, облігацій та інших фінансових інструментів.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Протягом 1 кварталу 2026 року на балансі Товариства не обліковувалися фінансові інструменти номіновані в іноземній валюті.

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів.

Ключовою особливістю бізнес-моделі Товариства є наявність значного додатного розриву за процентними активами, чутливими до зміни процентної ставки. Водночас висока обіговість кредитного портфеля дозволяє Товариству оперативно адаптуватися до змін ринку шляхом перегляду ставок. Тож аналіз відсоткового ризику розглядаємо в контексті ризику втрати надходжень у вигляді процентного доходу внаслідок реалізації кредитного ризику.

Приріст дохідності за звітний період забезпечено більшим приростом зборів відсотків та комісій. Загальний приріст доходності становив 25 % (з початку року 106 %). Товариство має позитивну динаміку дохідності кредитних операцій при незначному погіршенні якості кредитного портфелю.

Ризик ліквідності - ризик того, що Компанія матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Для того щоб обмежити вище зазначені ризики, при виборі фінансових інструментів політика Товариства базується на високому рівні контролю з боку працівників Компанії з урахуванням вимог чинного законодавства України. Основною метою фінансових інструментів є залучення фінансування для операційної діяльності Товариства. Товариство мінімізує ризики диверсифікацій свого інвестиційного портфелю, аналізує фінансові активи перед їх покупкою і відстежує подальшу інформацію про ці активи, вкладаючи більшість своїх інвестицій з високими рейтингами надійності.

Розкриття детальної інформації про нематеріальні активи Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 «Нематеріальні активи» . Нематеріальними активами визнаються контрольовані Товариством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для надання фінансових послуг . Об’єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами :  авторські права (у т.ч. програмне забезпечення)  ліцензії  торгові марки, включаючи бренди і назви публікацій Програмне забезпечення, яке є невід’ємним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується у складі цих об’єктів. Нематеріальні активи первісно оцінюються за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе вартість придбання і витрати, пов’язані з підготовкою цього активу для використання за призначенням. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за їх собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Витрати на придбання окремо придбаного нематеріального активу містить : а) ціну його придбання, включаючи ввізне мито та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торгівельних та інших знижок б) будь-які витрати, які можна прямо віднести до підготовки цього активу для використання за призначенням Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу, якщо:  існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності  ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу, вони визнаються витратами періоду. Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається з моменту коли цей нематеріальний актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання у спосіб передбачений комісією. Очікуваний строк корисного використання НМА визначається при їх зарахуванні на облік інвентаризаційною комісією, призначеною Директором Товариства, виходячи з очікуваного морального зносу, правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів, а також зі строків використання подібних активів, затверджених Директором Товариства. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб’єкт господарювання очікує використовувати цей актив. Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації НМА, має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб’єктом господарювання без суттєвих витрат.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам методом зобов'язань (МСФЗ). Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток кількості зароблених за місяць днів відпустки і середньоденної зарплати, плюс відповідні внески на соціальне страхування.

Витрата з податку на прибуток являє собою витрату з поточного податку. Поточний податок, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Витрати з податку на прибуток станом на 31.03.2026 - 673 тис. грн., станом на 31.03.2025 - 969 тис. грн.